季度未满额度的税额怎么结转
问：季度未满额度的税额怎么结转
答：如果增值税是按季申报纳税的，季度销售额达不到9万元，免征增值税，免征的增值税转入营业外收入处理即可.根据《税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(税务总局公告2014年第57号)规定，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税.
开票时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-未交增值税
季末转入营业外收入:
借:应交税费-未交增值税
贷:营业外收入
年末时，将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目，如果为贷方余额，再转入"应交税费--未交增值税"科目.
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税
借:应交税费--应交增值税--销项税
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
相关知识：
小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则:发生业务时账务处理为:
借:银行存款或现金等
贷:主营业务收入?
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
企业会计准则确认收入 借:银行存款贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借:应交税费--应交增值税
贷:其他收益
借:其他收益
贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，本科目结转后应无余额.
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